Starten van een zaak in Spanje

Handboek Starten van een zaak in Spanje



Met updates



Onmisbaar informatie-handboek met juridische, fiscale en sociale verzekeringsaspecten bij het starten van een zaak in Spanje/oprichting van een vennootschap; keuze eenmanszaak of vennootschap, Spaanse ondernemingsvormen, oprichting filiaal of dochteronderneming, aankoop Spaans vastgoed via een BV of SL, sociale zekerheid voor zelfstandigen in Spanje, aanvraag openingsvergunning, in dienst nemen van Spaans personeel, Spaanse arbeidscontracten, huur, koop of overname van commercieel onroerend goed, starten in de horeca in Spanje, professionele verhuur Spaans vastgoed, checklist bij een bedrijfsovername in Spanje, De Spaanse belastingen, businessmodel, verdienmodel, financieel plan.



ISBN: 978-94-92895-14-1



Aantal pagina's: 250



Auteur: PL Gillissen



Inhoudsopgave



1. Inleiding



2. Zaken doen in Spanje (met de Spanjaarden)



Wetenswaardigheden, adviezen, tips van erva­ringsdeskundi­gen over het wonen, werken en zakendoen in Spanje.



Algemene karakteristieken van de Spanjaarden



Familieleven.



3. Tips en adviezen bij export of zakendoen in Spanje



Bedrijfsplanning



Samenwerken en vergaderingen



Carrière maken



4. Omgangsvormen en contact met Spanjaarden



5. Het starten van een bedrijf



Inleiding



Categorieën van zelfstandigen



Welke papieren heeft u nodig om in Spanje als zelfstandig ondernemer te kunnen starten ?



Aanvraag van een Spaans sofi-nummer



Het laten bepalen van de soort bedrijfsactiviteit



Het laten registreren van Uw bedrijfsactiviteit bij de belasting­dienst



De keuze van het systeem van de belastingafdracht



Fiscale verplichtingen (=Impuesto sobre Actividades Económicas = IAE)



Wie int de IAE ?



Inschrijving als zelfstandig ondernemer bij de Segurid Social (= Spaanse sociale zekerheid).



Regimen Especial Trabajadores Autonomos (= RETA)



Inschrijving bij Medisch centrum (Centro de salud)



Vrijstelling van RETA



Verlaagde RETA tarieven



Ziekmelding



Aanvraag van de openingsvergunning (= licencia de apertura de actividad)



Kosten van een openingsvergunning



Aanvraag (horeca) vergunning voor het serveren van eten en dranken.



Inschrijving bij een beroepscollege



Beroepscolleges in de medische sector



Inschrijving in het handelsregister van de kamer van koophandel ( = Cámara de Comercio de España)



6. Sociale zekerheid voor zelfstandigen



Inleiding



Zelfstandige bouwt Spaans pensioen op



Zelfstandige heeft onder voorwaarden recht op een WW-uitkering



Zelfstandige is verzekerd tegen ziekte en bedrijfsongeval



7. Spaanse ondernemingsvormen



Inleiding



Een overzicht van de ondernemingsvormen in Spanje zijn



De Eenmanszaak (= Empresario Individual, Autónomo of sole propietor)



Opzet eenmanszaak



8. Oprichting Spaanse vennootschappen



Inleiding



De Sociedad Civil Particular (S.C.P.)



Minimumkapitaal



De S.C.P. en de belasting



Oprichting S.C.P.



Oprichting van een SL



De Sociedad Limitada (S.L.)



Voordelen van een SL:



Verschil S.C.P. en S.L.



Minimumkapitaal



Aantal aandeelhouders



Aansprakelijkheid



Zeggenschap



Vertegenwoordigingsbevoegdheid



Beursmogelijkheden



Verdeling kapitaal



Het kapitaal van een S.L. is technisch gesproken verdeeld in deelname-een-heden.



De S.L. en de belastingen



Oprichtingsakte



Aanvraag van de naam van de S.L.



Notariskosten



Overige formaliteiten



Aanvragen van een identificatienummer



Registreren van de bedrijfsactiviteit bij de belastingdienst



Betalen van de IAE (= Impuesto sobre Actividades Económicas = IAE)



Inschrijven van de S.L. in het handelsregister



Nog enkele opmerkingen betreffende de S.L.



Geld lenen of uitlenen aan uw SL ?



Voorwaarden leningsovereenkomst:



SRL = (Sociead de responsabilidad limitada)



Oprichtingsprocedure SRL



Minimumkapitaal



Overdraagbaarheid aandelen



Aantal aandeelhouders



Verdeling kapitaal



Aansprakelijkheid



Dagelijks bestuur



Hoogste bestuursorgaan



Zeggenschap



Vergadering van aandeelhouders



Vertegenwoordigingsbevoegdheid



Beursmogelijkheden



De S.Com = Sociedad en Comandita (commanditaire vennoot­schap)



De Spaanse sociale verzekeringen voor administradores



Boekhoudkundige verplichtingen van Spaanse vennoot­schappen



Accountantscontrole



Eenmanszaak of SL?



Stappenplan oprichting van een Spaanse vennootschap



Belastingnummers in Spanje



NIF of NIE nummer ?



Wie moet er een NIE nummer aanvragen ?



Wanneer kunt u een NIE nummer aanvragen ?



Welke documenten moet u overleggen voor de aanvraag van een NIF of



NIE nummer ?



NIE nummer voor buitenlandse natuurlijke personen



CIF nummer voor rechtspersonen (vennootschappen



Om een NIF nummer aan te vragen moet u de volgende documenten overleggen:



Volmacht



Welke documenten zijn er nodig om een volmacht te verlenen?



Aansprakelijkheid voor (belasting)schulden van de SL en SA



9. Fakturering in Spanje



Inleiding



Wat dient er op een Spaanse factuur te staan ?



Zakelijke transacties en verrekenprijzen



Documentatieverplichtingen



Deviezencontrole



10. In dienst nemen van personeel in Spanje



Inleiding



Verplichtingen omtrent het in dienst nemen van personeel



Voor de registratie heeft u nodig:



Spaanse arbeidswetgeving



Arbeidscontracten



Vaste arbeidscontracten



Wat moet er in het arbeidscontract worden opgenomen ¿



Wijzigingen in de arbeidsrelatie



(Modificaciones sustanciales del contrato)



Trainingscontracten



Parttime contracten



Wanneer kunnen tijdelijke arbeidscontracten worden opgemaakt ?



Werk op afstand contract (telewerken)



Arbeidsovereenkomst voor onbepaalde termijn



Proefperiode



Spaanse arbeidswetgeving en maximaal aantal werkuren



Lonen en salarissen



Spaans minimumloon



Loonafspraken in Cao’s



Uitbetaling van het loon/salaris (El pago del salario)



Gemiddelde en modale bruto jaarsalaris in Spanje



Het gemiddeld bruto jaarsalaris in Spanje



Het meest voorkomende jaarsalaris (modaal)



Wijzigingen in de arbeidsvoorwaarden



Beëindiging van het arbeidsconract | ontslag



Hervormingen op de arbeidsmarkt in Spanje



Duale arbeidsmarkt



Formaliteiten/procedure bij collectief ontslag



Ontslag vanwege objectieve redenen



Formaliteiten/procedure bij ontslag vanwege objectieve redenen



Ontslag vanwege disciplinaire redenen



Formaliteiten/procedure bij ontslag vanwege disciplinaire redenen



Termen beëindiging van het arbeidscontract



Registratieplicht werkweek van werknemers



Wat houdt de registratieplicht in ?



Bewaarplicht



Gevolgen van het niet naleven



Werktijden (tiempo de trabajo)



Rusttijden (Descansos)



Overwerk (Horas extraordinarias)



Nacht- en ploegendienst (trabajo nocturno y trabajo a turnos)



Verlof, vakantie & pensioen voor uw werknemers



Afwezigheid vanwege ziekte



Vakantiedagen (Vacaciones anuales)



Bijzonder betaald verlof (permisos retribuidos)



Zwangerschapsverlof / Ouderschapsverlof (permiso parental)



Verlof voor langere tijd (excedencias)



Pensioen



Hoofdpunten uit de Spaanse Arbeidsmarkthervormingen 2012



Werving van personeel



Personeel in en rond uw huis



(Algemene) kenmerken Spaans personeel



Tips voor werkgevers



Vocabulair in Spaanse arbeidscontracten



Het benoemde van een administrateur



Fiscaal voordeel van een dochteronderneming



Juridische nadeel van een dochteronderneming



11. Welke kosten kunnen zelfstandigen aftrekken ?



Inleiding



Algemene kosten (die geen verband houden met de directe verkoop)



12. Oprichting van een filiaal of dochteronderneming



Inleiding



Voor- en nadelen van een filiaal



Een dochteronderneming in de vorm van een SA



Storting bij aandelen op naam:



Storting bij aandelen aan toonder:



Oprichtingsvereisten van een dochteronderneming



13. Handelsagent en distribiteur



Distributiekanalen



Handelsagent



In Spanje bestaan er verschillende soorten handelsagenten:



Agente comercial (= de handelsagent)



Representante de comercio (= vertegenwoordiger)



Comisionista (= commissionair)



Handelsagentencolleges



(= Colegios Oficiales de Agentes Comer¬ciales)



De handelsagentuurovereenkomst



Contrato laboral



Contrato mercantil



Voordeel handelsagent



Nadeel handelsagent



Distributeur (distribuidora, suministrador)



Keuze tussen handelsagent en distributeur



Distributieovereenkomsten



Overeenkomst met handelsagenten



Arbitrageclausule en concurrentiebeding



14. De vertegenwoordiging (Representative Office)



Kenmerken van een vertegenwoordiging



De vertegenwoordiging in het Nederlands-Spaans belasting¬ver¬drag



Voordelen "representative office"



Nadelen "representative office"



15. Joint Ventures



Inleiding



Joint ventures



Vormen van joint ventures



Asociasiones sin personalidad juridica



Sociedades de empresas



Uniones de empresas



Cuentas de participación



16. Huur, koop of overname van commercieel onroerend goed / bedrijf



Inleiding



Bescherming huurder



Checklist huur/overname bedrijf / bedrijfspand



Bij de koop, huur of overname van een bedrijfspand moet u op de volgende zaken letten:



Pachten (= Traspaso)



Overname van een bestaand horecabedrijf



Probeer daarom antwoord te krijgen op de volgende vragen:



Aankoop van een bedrijfspand



Aankoop nieuw te bouwen bedrijfspand



Checklist aankoop/bouw bedrijfspand



Overname bestaande vergunning



Aanvraag van een nieuwe vergunning



Aanvraag bouwvergunning bij verbouwing van een bestaand pand



Kosten bouwvergunning



Met wie krijgt u te maken bij de verbouwing ?



- De aannemer



- De elektriciën



Aandachtspunten bij de verbouwing



17. De keuze: een bedrijfspand kopen of huren ?



Inleiding



Flexibiliteit



Aandachtspunten:



Het pand



Kosten en vermogensopbouw



Fiscale aspecten



Ligging



18. Starten in de horeca



Aanvraag registratienummer voor horeca-bedrijven



Hygiëne- en horecavergunning



Verschillende soorten diploma’s/certificaten voor personen die in aanraking komen met levensmiddelen

(=Manipulador de Alimentos):



Aanvraag terrasvergunning



Aandachtspunten bij het starten van een camping



Aandachtspunten en voorwaarden bij het exploiteren van appartementen, bungalows of villa's



NIEUW REGISTER VERHUUR VAKANTIEWONINGEN ANDALUSIË



Wat verstaat men onder een woning voor toeristisch gebruik?



Welke woningen vallen buiten deze regelgeving?



Wat betekent deze verordening?



Wat zijn de eisen voor de inschrijving?



Verplichtingen ten opzichte van de klant/huurder



Wat kan er gebeuren als u uw woning niet inschrijft in dit register?



Wat regelt de verordening nog meer?



Belasting over huurinkomsten



Juridisch advies inschrijving



Fiscale verplichtingen huurinkomsten vakantiehuis



Een aantal voorbeelden:



Aandachtspunten bij de exploitatie van boerderijen



19. Aandachtspunten bij een bedrijfsovername (Traspaso)



Inleiding



Checklist bij overname Trapaso



20. Business plan, verdienmodel & financieel plan



Inleiding



Oorzaken:



Marktanalyse



De SWOT-analyse (Strenghts - Weakness - Opportunities - Threats)



Marktpotentieel



Penetratiegraad



Business model



Verdienmodel



Keuze verdienmodel



Van businessmodel naar verdienmodel naar opbrengstmodel



Het begint met het businessmodel



Business Model Canvas



Welk verdienmodel past bij uw business?



Basisverdienmodellen



Creatief en out-of-the-box



Nieuwe businessmodellen



Klantgestuurde businessmodellen



Prijsoptimalisatie



Kostenraming



Investeringsbegroting



Constante of vaste kosten



Variabele kosten



Kosten start horeca-onderneming (fictieve bedragen)



Aanloopkosten (fictieve bedragen)



Werkkapitaalbehoefte (fictieve bedragen)



Financieringsbegroting (fictieve bedragen)



Voorbeeld financieringsbegroting



Exploitatie begroting



Liquiditeitsbegroting



Begroting privé-uitgaven (fictieve bedragen)



Voorbeeld begroting privé-uitgaven



Planning / agenda



21. De Spaanse inkomstenbelasting (Impuesto sobre la renta de las personas fisicas = IRPF)



Inleiding



Wet op de Spaanse inkomstenbelasting



Wie is belastingplichtig ?



Het fiscale nummer



Wet op de Spaanse inkomstenbelasting



Tarieven Spaanse inkomstenbelasting (IRPF) 2017



Minimum en maximum tarief inkomstenbelasting per regio



Inkomstenbelasting over rendementen en winsten



Tarieven rendementsinkomsten (rente, dividend) en vermogenswinsten *)



(Rendimientos del Capital Mobiliario)



Tarieven voor niet-residenten



De belastingen voor niet-residenten.



Keuze uit 2 regimes als u naar Spanje verhuist om daar te werken



Expat-regeling voor nieuwe residenten in Spanje



Bovengenoemde keuzemogelijkheid geldt onder de volgende voorwaarden:



Aanvraag en duur van de regeling



Einde Beckham-regeling



Emigratie-belasting (Exit-Tax)



Pensioenregelingen



Meerwaarde | vermogenswinstbelasting



Plusvalia



Dividenden



Winst bij verkoop onroerend goed



Aftrekbare kosten voor de inkomstenbelasting



Spaarplannen



Schikking pensioen buitenlanders in Spanje



Wie moet er in Spanje belastingaangifte doen ?



Pensioeninkomsten



Aangifte doen in Spanje



Gezamenlijke aangifte doen in Spanje



Arbeidsinkomen (Rendimientos del Trabajo Personal)



Belastbaar inkomen bestaat uit:



Loon in natura | voordelen werknemer



Sociale premies werknemers 2017



Werknemersbijdragen:



Drempels voor de inkomstenbelasting 2017



Persoonsgebonden aftrekposten en verminderingen 2017



Aftrek voor inwonende kinderen onder de 25 jaar met een eigen inkomen onder de € 8.000



Ouderschapskorting (Reduccion por cuidado de hijos)



Aftrek voor inwonende ouders of grootouders



Verminderingen bij inkomsten uit arbeid



Belastingkortingen voor lage inkomens



Huurinkomsten



Spaans huurwaardeforfait



Inkomstenbelasting niet-ingezetenen



Belastbare waarde:



Voorbeeld



Werkelijke verhuur



Belastingvermindering over huurinkomsten



Aftrek eigen woning (Deduccion Vivienda Habitual)



Welke kosten kunnen er worden opgevoerd ?



Belastingaftrek in Spanje voor in het buitenland betaalde inkomstenbelasting



Tarief voor niet-residenten



Rekenvoorbeeld:



Hulp bij invullen van de belastingaangifte door de Spaanse belastingdienst zelf



Speciaal tarief voor offshore vennootschappen



Aangifte Spaanse inkomstenbelasting



Emigratieheffing



Fiscaal vertegenwoordiger



22. Belastingen voor Autonomos (zelfstandigen)



Inkomsten uit zelfstandige arbeid (Rendimientos de actividades empresariales y profesionales)



Modulensysteem



Keuze uit 2 belastingregimes



Fiscale voordelen en tips voor zelfstandigen



Ondernemingsverlies



Gebruik van een bestelbus van de zaak



Tanken met de auto van de zaak



Privé gebruik auto van de zaak



Kerstpakketten en overige representatiekosten



Urenadministratie



Oninbare facturen en terugvragen betaalde BTW



Aanvragen uitstel van belastingbetaling



Liquidatieverlies



Bewaren van uw administratie



Wetswijzigingen voor zelfstandig ondernemers in 2017



Belangrijkste wijzigingen



Update | Nieuwe tarieven zelfstandigen 2017



23. De Spaanse vermogensbelasting



Inleiding



Vanaf welk vermogen is men in Spanje vermogensbelasting verschuldigd ?



Landelijke tarieven vermogensbelasting



Belastingvrije voet voor residenten in Spanje



Belastingvrije voet voor niet-residenten in Spanje



Peildatum



Wie wordt waarover belast ?



Heffing vermogensbelasting autonome regio’s



Wat wordt tot vermogen gerekend ?



Wat dient een fiscaal resident in Spanje aan te geven ?



Welk bezittingen, deelnemingen, aanspraken zijn vrijgesteld van vermogensbelasting ?



Netto Vermogen



Maximaal tarief vermogensbelasting – en inkomstenbelasting



Een voorbeeld ter verduidelijking



Nieuwe Spaanse wet; informatieve aangifte van buitenlandse bezittingen.



Informatieplicht buitenlands vermogen



Wanneer dient er aangifte gedaan te worden ?



Sancties



24. Spaanse vennootschapsbelasting



Kort overzicht



Rechtspersonen die niet in Spanje gevestigd zijn



Tarieven Spaanse vennootschapsbelasting



Zona Especial Canaria of ZEC



Werkzaamheden zonder vaste inrichting



Uitkeringen aan niet-ingezeten vennootschappen



Dividend en interest ontvangen door niet-residenten



Kort overzicht van de Spaanse belastingen op vennootschappen en uitkeringen (2016/2017)



Verplichte jaarrekening



Berekening belastbare winst van de vennootschap



Afschrijvingspercentages en afschrijvingsperiodes Activa



Hogere afschrijving



Overige aftrekbare kosten:



Niet – aftrekbare kosten



Korte en langetermijn winsten



Vermogenswinsten



Aangifte en betaling vennootschapsbelasting



Aftrek voor een groep van ondernemingen



Uitstel van kapitaalwinst vanwege herinvesteringen



Samengevoegde/gemeenschappelijke belastingaangifte van een groep van bedrijven



Europese moeder-dochterrichtlijn



25. Overige belastingzaken



Overdrachtsbelasting bij aankoop van onroerend goed



BTW (IVA) op Spaans vastgoed bij verkoop en verhuur



Documentenbelasting



Overige kosten bij aankoop van onroerend goed in Spanje



Onroerendgoedbelasting



Aangifte



Valor Catastral



Tasas



Precios Publicos



Contribuciones Especiales



Speciaal tarief voor offshore vennootschappen



BTW / IVA (=Impuesto sobre el Valor Añadido) Tarieven 2017



Bronbelasting



26. Aankoop Spaans onroerend goed via een BV of SL



Mogelijkheden



Wel of niet fiscaal interessant



Oprichting Spaanse SL (Sociedad Limitada)



Verhuur



Vermogenswinstbelasting



Rekenvoorbeeld



Aftrek/vermindering op de vermogenswinstbelasting



Vrijstelling vermogenswinstbelasting



Tarieven niet-residenten



Voorheffing bij verkoop door niet-residenten



Verkoopwinst en de Spaanse vennootschapsbelasting



Bijlagen en Bronnen